Оценка для налогообложения, Уральск

Добрый день уважаемые партнеры.
Пользуясь представившейся возможностью, Товарищество с ограниченной ответственностью «Независимая оценочная компания «NBK» выражает Вам свое глубокое уважение и желает успехов в осуществлении Вашей профессиональной деятельности.
БЛАГОДАРЯ ВАМ НАМ БОЛЕЕ 10 ЛЕТ. МЫ ПРОВОДИМ НЕЗАВИСИМУЮ ОЦЕНКУ ИМУЩЕСТВА И ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ (ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА И МОРАЛЬНОГО ВРЕДА, УПУЩЕННОЙ ВЫГОДЫ).
ОСНОВНОЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:
• ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВА
• ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ.
1. Оценка при осуществлении сделок купли-продажи, дарения, обмена или наследования;
2. Оценка при организации или реорганизации компаний;
3. Оценка в целях оптимизации налогообложения юридических лиц;
4. Оценка для определения арендной платы;
5. Оценка в целях получения кредита под залог компании или аго имущества (ипотека);
6. Оценка права недропользования;
7. Оценка бизнеса, интеллектуальной собственности и т.д.;
8. Оценка машин и оборудования;
9. Оценка морского судна;
10. Оценка воздушного судна;
11. Оценка акций и облигаций (ценные бумаги);
12. Оценка векселя;
13. Оценка патентов;
14. Оценка товарного знака;
15. Оценка стоимости авторских прав;
16. Оценка ноу-хау;
17. Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей.
18. Разработка бизнес планов.
19. Инвентаризация имущества.
Проведение добровольной оценки имущества и инвентаризации позволяет руководителю:
1. Принять целесообразное решение по движению активов компании определить учет.
2. Уменьшить свои расходы.
3. Возместить ущерб по справедливости
4. Уменьшить налоговую нагрузку компании.
КАК РАСЧИТАТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО??? СТАВКИ НАЛОГА.
ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ расчет налога на имущество осуществляется фискальными органами. Собственник имущества лишь получает квитанцию с указанной к уплате суммой. Исчисление налога производится в зависимости от СТОИМОСТИ ОБЪЕКТА НАЛОГОБЛОЖЕНИЯ.
№ СТОИМОСТЬ ОБЪЕКТА НАЛОГОБЛОЖЕНИЯ СТАВКА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО
1. до 2 000 000 тенге включительно 0,05 процента от стоимости объектов налогообложения
2. свыше 2 000 000 тенге до 4 000 000 тенге включительно 1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 000 000 тенге
3. свыше 4 000 000 тенге до 6 000 000 тенге включительно 2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 000 000 тенге
4. свыше 6 000 000 тенге до 8 000 000 тенге включительно 4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге
5. свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно
6. свыше 10 000 000 тенге до 12 000 000 тенге включительно 11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге
7. свыше 12 000 000 тенге до 14 000 000 тенге включительно свыше 12 000 000 тенге до 14 000 000 тенге включительно
8. свыше 14 000 000 тенге до 16 000 000 тенге включительно 22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 000 000 тенге
9. свыше 16 000 000 тенге до 18 000 000 тенге включительно 29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 000 000 тенге
10. свыше 18 000 000 тенге до 20 000 000 тенге включительно 37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 000 000 тенге
11. свыше 20 000 000 тенге до 75 000 000 тенге включительно 46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 000 000 тенге
12. свыше 75 000 000 тенге до 100 000 000 тенге включительно 321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 000 тенге
13. свыше 100 000 000 тенге до 150 000 000 тенге включительно 471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 000 000 тенге
14. свыше 150 000 000 тенге до 350 000 000 тенге включительно 796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 000 000 тенге
15. свыше 350 000 000 тенге до 450 000 000 тенге включительно 2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 000 000 тенге
16. свыше 450 000 000 тенге 2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 000 000 тенге (//agro-kazakhstan.com)
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо производить исчисление налога на имущество самостоятельно. Расчет производится путем путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе. Налоговой базой для ЮР и ИП является среднегодовая балансовая стоимость объектов, определяемая по данным бухгалтерского учета.
СТАВКА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ:
№ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК СТАВКА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО
1. Юридические лица 1,5% к налоговой базе
2. Юридические лица, применяющие СНР на основе упрощенной декларации 0,5% к налоговой базе
3. Индивидуальные предприниматели 0,5% к налоговой базе
4. Юридические лица:
• некоммерческие организации
• осуществляющие деятельность в социальной сфере
• осуществляющие библиотечное обслуживание
• осуществляющие деятельность по объектам питьевого водоснабжения и т.д. 0,1% к налоговой базе
5. Юридические лица, являющиеся автономной организацией образования 0%
СРОК УПЛАТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО:
№ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК СРОК
1. Юридические лица и ИП на протяжении года равными долями
25 февраля,
25 мая,
25 августа,
25 ноября.
2. Физические лица до 1 октября года, следующего за налоговым периодом.
Компании, избравшие модель по переоцененной стоимости учета основных средств, должны проводить переоценки достаточно регулярно, чтобы балансовая стоимость существенно не отличалась от справедливой стоимости на отчетную дату.
БАЛЕЕ РАНЕЕ ПРИМЕНЕНИЕ ПЕРЕОЦЕНК В ТЕКУЩЕМ ПЕРИОДЕ ДАСТ ВОЗМОЖНОСТЬ КОМПАНИИ ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО В НАИМЕНЬШЕМ РАЗМЕРЕ.

НАПРИМЕР:
Компания имела на балансе здания, сооружения либо жилые строения, которые приобрела в 2008 годах по рыночной цене. ОБЩЕИЗВЕСТНО, что в эти годы цена на недвижимость была достачно ВЫСОКА.
На текущий период (при спаде цен на недвижимость) Компания решила переоценить свои активы для определения их СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ (это позволяют сделать и НАЦИОНАЛЬНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ). Профессиональными оценщиками была проведена оценка недвижимого имущества Компании, и справедливая стоимость объектов значительно уменьшилась. Как следствие уменьшился налог на имущество (ДАЖЕ ПРИ ЕГО ВОЗРОСШЕЙ СТАВКЕ):
НАИМЕНОВАНИЕ До переоценки После переоценки
База налогообложения 144 000 000 тенге 57 600 000 тенге
Ставка налога 1% 1,5%
Налог к уплате 1 440 000 тенге 864 000 тенге
В связи с тем, что стоимость долгосрочных активов, прямо влияет на общее финансовое положение Компании, так и на налогообложение, ТОО «Независимая оценочная компания «NBK», рекомендует своим партнерам пересмотреть стоимость основных средств и привести их в соответствии со справедливой стоимостью.
«Справедливая стоимость – расчетная цена для передачи актива или обязательств между конкретными идентифицированными, осведомленными и заинтересованными сторонами, отражающая соответствующие интересы каждой из сторон» (Стандарт оценки «Базы оценки и типы стоимости» утвержденные Министром Финансов Республики Казахстан за №519 от 05 мая 2018 года. Зарегистрирован в Министерстве Юстиции Республики Казахстан 31 мая 2018 года №16971;
Справедливой стоимостью зданий и сооружений обычно является их рыночная стоимость, определенная путем оценки, выполненной профессиональными оценщиками.

ВЫПЛАТЫ С ПРИБЫЛЬНОЙ РАЗНИЦЫ
В 2020 году действует норма по уплате налога от сделки по продаже жилой недвижимости или земельного участка под индивидуальное жилое строительство. Собственники имущества, владеющие им более года, при продаже платить его не будут.
Данный налог должны уплачивать две категории плательщиков:
• продавшие жилой объект или землю, собственником которого являлись менее года;
• заключившие сделку о продаже по цене, превышающей первоначальную.
В этих случаях сумма налога составит 10% от разницы между стоимостью объекта при покупке и продаже (прироста стоимости жилья), независимо от того, каким образом собственник приобрел жилье – купил или же получил в наследство, по договору дарения. Для налогообложения важна фактическая дата вступления в собственность, с которой владение недвижимостью или земельным участком обозначено в документе на право собственности. Это положение, в соответствии с законом, относится ко всем видам жилой недвижимости – квартирам, домам, дачным строениям, объектам личного подсобного хозяйства, гаражам и т.д.

НЮАНСЫ ДЛЯ НАСЛЕДНИКОВ
Если вы получили жилой объект или участок по наследству и намерены в течение того же налогового года выставить его на продажу, эксперты рекомендуют сразу же провести оценку объекта, по которой будет определяться первоначальная стоимость при расчете суммы налога. В противном случае налог рассчитают по кадастровой стоимости, которая существенно ниже рыночной. Поэтому есть риск, что придется выплатить слишком высокий налог, но оспорить этот факт уже будет невозможно.
При продаже недвижимости, которую новый собственник получил по дарственной менее года назад, ее стоимость в любом случае будет рассчитываться на основании кадастровой цены на начало года, поэтому такая сделка априори будет невыгодной и с реализацией объекта лучше подождать.

ЗА КОММЕРЧЕСКУЮ НЕДВИЖИМОСТЬ
НУЖНО ПЛАТИТЬ ПО ПРЕЖНЕМУ
Все эти изменения не касаются коммерческой недвижимости. Ее собственники при продаже коммерческого объекта, офисных и любых нежилых помещений или земельного участка коммерческого назначения обязаны в 2020 году оплатить 10% от прироста стоимости объекта в результате сделки. Это необходимо учитывать владельцам апартаментов, которые в последнее время нередко приобретаются как квартира для проживания. Они будут вынуждены уплатить этот налог, даже если не вели бизнес с помощью этого актива. Поскольку по своему статусу апартаменты относятся к объектам коммерческой недвижимости, они будут облагаться соответствующими налогами.
Каких-либо других изменений в налоговом законодательстве для владельцев недвижимости в 2020 году больше не предвидится.